Posted 13 января 2016,, 07:21

Published 13 января 2016,, 07:21

Modified 18 августа 2022,, 20:04

Updated 18 августа 2022,, 20:04

Актуальные для бизнеса законодательные изменения с 2016г.

13 января 2016, 07:21
С января 2016 года вступает в силу ряд законов и изменений в имеющиеся законодательные акты, которые существенно повлияют на деятельность предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Александр Целых, Управляющий юридической фирмы «СпецЮст», назвал несколько изменений, на которые предпринимателям следует обратить внимание уже сейчас.

1. До 01.01.2016г. доход от продажи недвижимости, которая находилась в собственности более 3 лет, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), в т.ч. это касается индивидуальных предпринимателей. С 1 января 2016 года указанный срок существенно вырастет – до 5 лет (правда, только для сделок, которые будут заключены именно с 1 января 2016г.). Эта дополнительная налоговая нагрузка будет особенно заметна для тех, у кого часто происходят сделки по купле-продаже недвижимости.

Следует помнить, что вместо освобождения по НДФЛ (вычеты), предприниматель может уменьшить налогообложение за счет расходной части, т.е. за счет расходов, которые были ранее понесены им на приобретение продаваемого недвижимого имущества.

См. ст. 217.1 НК РФ в новой редакции (Изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

2. Изменение кадастровой стоимости земли и недвижимости.

В 2015 году в Челябинской области провели переоценку кадастровой стоимости земель населенных пунктов. В результате чего кадастровая стоимость земли увеличилась в среднем от 20% до 40%. Помимо этого, Челябинская городская дума повысила ставки земельного налога – от 25% до 300% в зависимости от вида разрешенного использования.

Это повлечет за собой кардинальное увеличение не только земельного налога, но и повышение арендной платы для предприятий, арендующих или/и выкупающих землю у муниципальных властей или государства.

Кроме того, с кадастровой стоимостью связан налог на недвижимость – здания и помещения коммерческого назначения: торговые, офисные, административные, общественного питания, бытового обслуживания, - площадью от 2000 м2.

Я рекомендую уже сейчас на сайте Росреестра уточнить новую кадастровую стоимость своей земли или недвижимости. Если она повысилась, вы можете с 1 января 2016 в индивидуальном порядке начать процедуру оспаривания – для налогового периода 2016 года. При этом обращаю внимание, что для налогового периода 2015г. (текущая кадастровая стоимость, а она тоже для большинства может оказаться завышенной) такую процедуру необходимо успеть начать строго до 31.12.2015г. Процедура оспаривания начинается с подготовки и подачи пакета документов вместе с отчетом независимого оценщика. Замечу, что для организаций, в отличие от индивидуальных предпринимателей, процедура более длительная – больше этапов. Но в обоих случаях один из главных шагов – найти квалифицированного и опытного независимого оценщика или оценочную организацию, а также в целом - грамотную юридическую поддержку во всех этих вопросах. Отчет оценщика – ключевой документ, на основе которого строится вся процедура оспаривания кадастровой стоимости.

Особо отмечу, что вне зависимости от того, когда будет завершена процедура оспаривания, ее результаты будут применяться с 1-го января того года, в котором было подано заявление (с пакетом документов) о таком оспаривании.

Нормативные акты по теме: Закон «Об оценочной деятельности», Кодекс административного судопроизводства РФ, Налоговый кодекс РФ.

3. С 1 января 2016 года работодатель (как организация, так и ИП) будет обязан ежеквартально предоставлять в налоговые органы расчеты по начисленному и уплаченному НДФЛ на своих работников (ранее такую обязанность было необходимо выполнять только 1 раз в год). Эти изменения не только увеличивают отчетность предпринимателей, но усиливают ответственность. За непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ налоговому агенту грозит штраф. В соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ за каждый полный или неполный месяц нарушения установленногосрока подачи расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ взыскивается 1000 руб. Более того, за опоздание с подачей расчета по НДФЛ счет налогового агента могут "заморозить" - налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчетисчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Руководителям следует обратить внимание на изменение периодов отчетности по НДФЛ и хотя бы первый год контролировать сроки подачи отчетов бухгалтерией.

См. п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции (Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ).

4. С 2016 года на 16% увеличивается порог совокупного дохода для применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

Лимит доходов для УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.

В 2015 году компания теряла право применения УСН как только доход с начала года превышал 68,82 млн. руб. (в 2015 году коэффициент равен 1,147). С 2016 года коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,329, поэтому лимит доходов по УСН составит 79,74 млн. руб.

Такое изменение позволит большему числу новых предприятий применить эту систему, а компании, уже работающие по УСН, смогут увеличить свои обороты, без изменения системы налогообложения и бухгалтерской отчетности.

Изменения предусмотрены: Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772.

5. С 2016 года организации, которые занимаются розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей продукции, будут обязаны применять электронную систему учета, отчетности и документооборота при реализации этой продукции – ЕГАИС. Предприниматель должен будет закупить специальное оборудование и программное обеспечение, провести обучение своих сотрудников. В противном случае, без системы ЕГАИС продажа алкогольной продукции будет запрещена.

Эти требования необходимо выполнить к 1 июня 2016 года (в деревенской местности до 1 января 2017г.). Однако начать рекомендует уже сейчас, т.к. полный перечень мероприятий требует немалых усилий и затрат.

Кроме того, с января 2016г. продавцы пива должны подавать в ЕГАИС сведения о закупках алкогольной продукции

Такая обязанность возникнет у организаций и ИП, которые продают в розницу не только пиво, но и пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху. Представлять нужно будет информацию лишь о закупке этой продукции, а не о ее розничной продаже.

См.: Письмо Росалкогольрегулирования от 21.09.2015 N 17788/15-02.

Александр Целых, Управляющий юридической фирмы «СпецЮст», г. Челябинск,

"