Пошаговый алгоритм проверки нового контрагента на благонадежность.

Пошаговый алгоритм проверки нового контрагента на благонадежность.
Мнение

29 июля 2016, 13:51
Татьяна Смышляева
Об угрозах сотрудничества с фирмами-однодневками и о том какие меры можно самостоятельно принять для проверки контрагентов, а главное, как продемонстрировать налоговым органам надлежащую осмотрительность при выборе контрагента.

Тема борьбы с фирмами-однодневками не теряет актуальности и все больше набирает обороты, это приводит к появлению новых механизмов защиты и расширению информационных возможностей для налогоплательщиков. 

Сотрудничество с контрагентом, который является фирмой-однодневкой влечет за собой серьезные последствия – доначисление в полном объеме НДС и налога на прибыль в результате налоговой проверки и потенциально привлечение к уголовной ответственности генерального директора контрагента.

Обезопасить себя можно проявив должную осмотрительность при выборе контрагента.

Однодневка

Новые инструменты

Как же самостоятельно проверить контрагента на благонадежность?

Обобщая понятие однодневки, можно сказать, что - это юридическое лицо, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, т.е. без реальной экономической сделки.

Если же рассматривать основные критерии «однодневности» с позиции судов, то мы имеем следующую картину: 

ü регистрация юридического лица по адресу массовой регистрации, 

ü непредставление отчетности в налоговые органы, 

ü уставный капитал 10 000 рублей, 

ü совпадение учредителя и исполнительного органа в одном лице, 

ü учредитель «номинал», 

ü разноплановый перечень видов деятельности.

Однако в реалии нашего времени однодневки видоизменяют свое лицо и в целях ухода от налогов и обналички все чаще используют "чистые" компании, которые столкнулись с финансовыми трудностями. Перед тем, как бросить такую компанию, через нее проводят необходимые сделки. Выявить однодневность такой компании будет уже сложнее, ведь здесь потребуется постоянно держать руку на пульсе и отслеживать любые негативные изменения во всех сферах бизнеса.

В связи с вступившими 01.06.2016 г. изменениями в Налоговый кодекс РФ был частично снят режим налоговой тайны - больше не считается налоговой тайной численность работников, уплаченные налоги и информация о задолженности. Таким образом у налогоплательщиков появилась возможность бесплатно получать больше информации на сайте ФНС по потенциальным партнерам-контрагентам, что упростит для них процедуру оценки своих рисков.

Важно своевременно выявить фирму-однодневку и лучше это сделать на этапе заключения договора. Для этого необходимо осуществить проверку контрагента, которую лучше всего оформить документально - сформировать так называемое досье контрагента.

Итак, рассмотрим рекомендуемые действия. 

1) Получаем сведения о контрагенте из ЕГРЮЛ на сайте ФНС (распечатываем выписку для досье) либо запрашиваем у контрагента.

При этом должны насторожить следующие сведения: 

ü компания недавно зарегистрирована, либо функционирует менее двух лет; 

ü компания недавно сменила адрес местонахождения на другой регион;

ü есть отметка о том, что организация находится в процедуре реорганизации или ликвидации;

ü разноплановый перечень видов деятельности. 

2) Проверяем компанию на сайте ФНС с использованием сервиса – «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

На сайте ФНС в тестовом режиме уже работает ресурс «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года».

При обнаружении информации по контрагенту хотя бы в одном из реестров от сотрудничества с данной компанией следует отказаться. 

3) Проводим общий поиск в сети Интернет.

К сотрудничеству с компанией следует отнестись с осторожностью, если у нее: 

ü отсутствует сайт (либо он зарегистрирован недавно); 

ü нет контактной информации, находящейся в свободном доступе; 

ü в качестве контактных указаны сотовые телефоны, а не городские. 

4) Запрашиваем у контрагента следующие документы: 

ü учредительные документы (устав); 

ü решение и приказ о назначении исполнительного органа (директора); 

ü образцы подписей лиц, имеющих право подписывать договор, первичную документацию, счета-фактуры;

ü копию лицензии, если деятельность контрагента подлежит лицензированию;

ü опию последней налоговой декларации - налоговой декларации по НДС, налогу на прибыль или налоговой отчетности по УСН (важно, чтобы на налоговой декларации стояла отметка налогового органа или подтверждение принятия по электронным каналам связи).

Если же контрагент пытается избежать предоставления документов и это не является открытой информацией, которую вы сами можете получить, то от сотрудничества желательно с ним следует отказаться. 

5) Проверяем данные о судебных спорах этого контрагента через информационную систему «Электронное правосудие».

Вас должно насторожить, если одновременно в суде рассматриваются несколько споров, в которых контрагент выступает в качестве ответчика.

6) По возможности организуем выезд сотрудника по месту нахождения контрагента, осуществляем осмотр производственных или складских площадей, встречаемся с руководителем компании.

В дополнение к вышеуказанным действиям рекомендуется ежеквартально проводить сверки расчетов, а также отслеживать изменения, которые происходят в хозяйственной деятельности контрагентов.

Перечисленные выше простые действия, документально закрепленные в досье контрагентов, будут свидетельствовать о том, что вы проявили должную осмотрительность и добросовестность и впоследствии защитят вас от негативных последствий работы с однодневками, налоговой и уголовной ответственности.

Found a typo in the text? Select it and press ctrl + enter