НДС. Проблемы отчётности

Основная цель, которая стоит за нововведениями – это борьба с номинальными контрагентами и повышение собираемости одного из основных федеральных налогов - НДС. Хотя, я полагаю, что с помощью полученной дополнительной информации налоговые органы смогут более детальней администрировать и налог на прибыль.

Напомним, что декларация должна представляться в налоговую только в электронном виде, причем не только налогоплательщиками по НДС, но и неплательщиками в тех случаях, когда ими выставляются счета-фактуры с выделенным налогом. Единственное исключение сделано для спецрежимников, выполняющих роль налогового агента – только они могут предоставлять декларацию на бумажном носителе.

В связи с изменениями в администрировании НДС компаниям необходимо:

- во-первых, подготовить техническую базу для формирования новой декларации по НДС. И если за передачу электронного файла декларации в инспекцию отвечает ваш оператор связи, то о переносе данных из книг покупок и продаж в декларацию нужно позаботиться самостоятельно. Обязательно проследите, чтобы ваша учетная программа была обновлена и в ней была реализована возможность автоматического перевода данных из книг в декларацию, а также предусмотрен соответствующий электронный формат декларации для передачи по ТКС.

- во-вторых, необходимо оптимизировать процесс ввода данных из полученных счет-фактур в программный продукт так, чтобы исключить или хотя бы минимизировать ошибки в реквизитах документа. Перед отправкой декларации лучше свериться с вашими контрагентами, а также проверить «подозрительных» контрагентов на благонадежность. ФНС России рекомендует провести проверку информации о контрагентах, которая содержится в вашей учетной (бухгалтерской) системе, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов с использованием онлайн-сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru).

- ну и в-третьих, нужно понимать, что в силу первого администрирования и сложного алгоритма состыковки и обработки информации, на первых порах ошибок и неточностей избежать не получится, поэтому будьте готовы к тому, что из налоговой инспекции будут приходить письма с требованием о предоставлении пояснений. Расхождений может быть очень много. В первую очередь, путаница может возникнуть в номерах документов, датах, суммах, ИНН-КПП организаций. По каждому расхождению бухгалтерам придется представлять пояснения, что существенно повысит нагрузку на бухгалтерские службы.

Если в отчетности есть явные расхождения, лучше сразу приложить к ней пояснительную записку. Например, если вы воспользовались переносом налоговых вычетов по НДС за предыдущие налоговые периоды, то лучше сразу приложить к декларации пояснительную записку в произвольной форме с указанием реквизитов перенесенных счетов-фактур. Ведь такое право на перенос сейчас предусмотрено самим налоговым кодексом в пределах трехлетнего срока с момента, когда право на налоговый вычет возникло. Раньше добиться его получалось только в судебном порядке.