Что меняется в налогах россиян с 1 января 2025 года

Прогрессивный подоходный налог

Одно из главных изменений — введение прогрессивной шкалы НДФЛ, разговоры о которой ходили много лет. Подоходный налог теперь будет пятиступенчатым. Для доходов менее 2,4 миллиона рублей в год ставка останется прежней, а при их увеличении будет расти, пока не достигнет ставки 22% для части дохода, превышающей 50 миллионов рублей в год.

Вырастут стандартные вычеты на детей и за выполнение нормативов ГТО. О том, как получить вычет, мы подробно рассказывали здесь.

Почему подорожают гостиницы?

С 1 января вступает в силу новый туристический налог. Владельцы гостиниц и других помещений, предоставляемых для временного размещения физлиц, вынуждены будут заложить в цены до 1%, но не менее 100 рублей за сутки проживания.

Налог не обязательный: в Челябинской области пока думают, готовы ли к этому, но многие регионы уже начали его вводить. Размер ставки может различаться, но практика показывает, что в большинстве случаев это максимальный 1%. Есть и исключения, например, горнолыжный курорт Белокуриха в Алтайском крае ограничится 0,3%.

Максимальная ставка налога будет расти каждый год на 1%. В 2029 году она составит 5% и останется на этом уровне.

Минус 5% к прибыли

Ставка налога на прибыль вырастет с 20% до 25%. Для некоторых видов деятельности будут исключения: от своей части может отказаться и федеральный бюджет, и, частично, региональный.

До 2030 года федеральный бюджет будет получать 8% из этих 25% и может снизить их до 0%, региональный — 17% с возможностью снижения до 13,5%. После 2030 года планируют 1% перенести из федеральной части в региональную.

Больше вариантов налогообложения для малого бизнеса

С 1 января бизнесмены смогут перейти с НПД не только на ЕСХН и УСН, но и на ПСН или автоУСН. Обе системы действуют только для небольших бизнесов: патентная подразумевает не более 15 сотрудников, автоУСН — 5. Патентная система налогообложения заменяет собой НДФЛ, налог на имущество и, в отдельных случаях, НДС.

О плюсах автоматической упрощенной системы налогообложения мы подробно рассказывали здесь. Систему обкатали в пилотных регионах с 2022 года, теперь право ввести ее предоставили всем регионам. Челябинская область подключилась к эксперименту, как только разрешили. Всего с 1 января автоУСН введут в 47 регионах РФ.

Что касается обычной УСН, для нее увеличат лимиты: для перехода лимит доходов — не 112,5 миллиона рублей, а 337,5 миллиона рублей. Для сохранения права на УСН лимит доходов вырастет с 200 до 450 миллионов рублей, остаточной стоимости основных средств — со 150 до 200 миллионов рублей.

Льготная обработка

Для малого и среднего бизнеса, занимающегося обрабатывающими производствами, ввели пониженный тариф. Он составит 7,6%, если не менее 70% доходов за год получено именно за основную деятельность.

Есть исключения: для производителей напитков, табака, кокса, нефтепродуктов льгот не будет. То же касается и металлургических производств.

За дробление бизнеса простят

Для организаций и бизнесменов, которые в последние три года искусственно дробили бизнесы, чтобы сэкономить на налогах по спецрежимам, ввели амнистию. Ее суть заключается в отмене дополнительных налогов, пеней и штрафов, начисленных по итогам проверок. Под амнистию попадают только платежи, связанные с дроблением.

Само собой, чтобы попасть под амнистию, с 1 января 2025 года нужно отказаться от применения дробления бизнеса. Есть и ряд дополнительных условий. На сайте ФНС сделали специальную страницу об амнистии, где разместили ряд связанных с ней документов.

Налог с дорогой недвижимости

Субъекты РФ могут установить для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 миллионов рублей налоговую ставку до 2,5%. Юридическое или физическое лицо владеет недвижимостью, разницы нет: ставка одинаковая.

Исключения сделали для ЛЭП, подстанций, распределительных пунктов до 35 киловольт, электрических кабелей, а также для солнечных электростанций.

Предельный размер земельного налога при тех же 300 миллионах рублей кадастровой стоимости увеличится с 0,3% до 1,5%.

Новые акцизы на спирт, никотин и газ

Вводят новые акцизы для фармацевтической субстанции этилового спирта и спиртосодержащих лекарств, не включенных в перечень Минздрава России.

Для продавцов и производителей фармсубстанции акциз за 1 литр этилового спирта составит 740 рублей. Однако если они продают лекарства аптекам, больницам, испытательным лабораториям, проверяющим лекарства, производителям лекарств, имеющим свидетельство, то акциз составит 0 рублей.

Для аптек, изготавливающих лекарства по рецептам, а также продающих лекарства из перечня Минздрава, акциза нет, остальные спиртосодержащие лекарства облагаются акцизом. Если лекарства продает производитель со свидетельством, акциза нет в любом случае.

Также появятся акцизы на никотиновое сырье и бестабачные смеси для нагревания, содержащие никотин. Кроме того, введут акцизы на природный газ для производства аммиака.

Если вы хотели бы узнать о каком-то из главных нововведений более детально — вы можете сделать это на специальной странице «Налоги 2025» на сайте ФНС.